个体户纳税

缴税

个体户核定征收一般分为两种：

• 定期定额
  • 不考虑营收，定期定额缴税
• 核定应税所得率
  • 应纳税所得额=收入总额×应税所得率
  • 应纳税额=应纳税所得额×个人所得税税率-速算扣除数
  • 示例：营收 100 万，核定应税所得率为 10%，交税：
    • 应纳税所得额：100W x 10% = 10W
    • 应纳税额：10W x 20% - 1.05W = 0.95W
      • 20% ：经营所得个税
      • 1.05W：速算扣除数

三种税：

• 增值税
• 附加费
• 个人所得税

增值税

小规模纳税人，月销售额未超过 10 万元（以 1 个季度为 1 个纳税期的，季度销售额未超过 30 万元）的，免征增值税

附加费

个体户一般涉及的附加费有城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加可以享受最高减征 50%最新的优惠政策。

30 万以下免征增值税和附加税（税局代开增值税专票的除外）。

个人所得税

个体户不需要交企业所得税，只需缴纳个人所得税，需要按照经营所得来征收个人所得税，适用 5%-35%的 5 级超额累进税率。

5 级超额累进税率

实行按年计征应纳个人所得税额，经营所得适用 5 级超额累进税率。

• 全年应纳税所得不超过 30000 元的，税率为 5%, 速算扣除为 0；
• 全年应纳税所得超过 30000 元至 90000 元的部分，税率为 10%, 速算扣除数为 1500；
• 全年应纳税所得超过 90000 元至 300000 元的部分，税率为 20%, 速算扣除数为 10500；
• 全年应纳税所得超过 300000 元至 500000 元的部分，税率为 30%, 速算扣除数为 40500；
• 全年应纳税所得超过 500000 元以上的部分，税率为 35%。

超额累进税率是把征税对象的数额划分为若干等级，对每个等级部分的数额分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额。

超额累进税率的 “超” 字，是指征税对象数额超过某一等级时， 仅就超过部分按高一级税率计算征税 。